美国留学生学费退税：不要多交不必要的钱

鉴于绝大多数朋友不知到美国留学生退税事宜，且收到上百封求助，我在这里总结下退税经验。

退税大致分为2步：1 申请个人税号，2 发信到IRS退税

第一步： 申请税号，申请税号有两个选择。 一个是自己完成或是由会计公司帮你填写完成并加盖税务公司的印章帮助你证明资料的真实性并且确定正规格式。

自己填写的表格可以参考 （http://www.irs.ustreas.gov/inpiduals/article/0,, id=96287,00.html）， 大致资料如下

＊护照复印件 关键页（首页，I-94 ，现在的US visa，第一次签发给你的us visa页，老护照（如果有））

＊I-20（copy）

＊W-7 form

*1040 form

* Tution fee receipt（没有也行，因为i-20上有学费数额。 但是大家都知道学费涨了。像我的学费i-20写18000，但今年涨到23000一年， i-20上没写，那就还是按18000退。如果有receipt 那就好说了）

自己申请ITIN并不能保证税务局100％签发。原因参考下文

美国的税制非常严格，在美国工作或生活的人都要申请个人税号。 国税局（Immigrants and Taxation Part II ）发出的个人税号[ITIN]的全名为个人纳税识别卡[ITIN]，为与社会安全卡相同的九个数字的识别卡，供给没有社会安全卡而有意纳税的人都可申请，主要的功能是作为纳税或退税，及作为美国工作季的记录。 不论申请人有无合法居留美国身份，是采用何种签证或是无签证进入美国都可以申请美国财政部国税局的个人税号。联邦财政部国税局与司法部移民局没有电脑联线，不互通消息，纳税卡的资料不会交给移民局。 申请个人税号，请参阅有关个人税号申请。申请个人纳税卡，需要有护照，身份证等，参考之后，将还给申请人。假如有移民局允许工作的证明，可以直接申请社会安全号码，不需要申请纳税卡。邮寄申请纳税卡，请填好W-7表格后，把证明档等寄到国税局服务中心。在申请W-7表格后，十四天之内没有消息，请电国税局，打听办理的情况。 没有社安号码的人如何获得个人报税号码

根据美国税法，不管在美的移民是什么身份，是合法居留还是非法居留都应该纳税。因为有些移民领不到社安号，税务局向这些人发报税号（Inpidual Taxpayer Identifcation Number）。报税号有九位数字，以9字开头，从1996年起，国税局已发放了7百万个报税号。 但税务局发现，大约有四分之一的人领取报税号后没有报过税。为了使领取报税号的人真能报税，税务局对发放报税号加强了管理，从2003年12月17日开始颁布了一系列新规定。 第一，申请税号的人为了证明自己申请税的目的是报税，必须在申请税号时附上联邦税表，申请表为W-7，税表为1040NR或1040。 第二，申请税号而不能证明申请税号的目的是报税，申请会被拒绝。 第三，为了证明申请人的身份，国税局接受13种证件。护照，其他国家发的身份证，包括照片，姓名，地址，生日，有效日期；美国驾照；出生纸；外国驾照；美国某州身份证（US STATE ID）；外国选民登记卡；美国军事身份证；外国军事身份证；美国移民局发的带照片的证件；学校证件。最后两种只限被抚养人。 第四，税务局将带有税号的报税卡变为带有税号的报税信发给报税人。 第五，少数申请税号的非居民（NON RESIDENTS）要税号是为了符合税务条约或报告在美国银行的股票交易所的存款或交易。他们申请税号时不用同时报税表，但申请时要提供财产证明。 什么是个人报税号码？ 报税号是国税局用来辨别纳税人的号码，共9位数，以9字打头，第四位数位7或8，如，9XX-7X-XXXX。报税号发给领不到社安号的人。报税号发放时不考虑移民的身份，税号发给RESIDENT或非居民外国人（NON RESIDENT），需按税法缴税的人。 税务局与劳工局不同，合法工作与否不是执法目的，合法缴税才是主要目的。个人必须有报税的义务和递缴税表才能获得报税号。个人报税的义务为自顾工Self Employed，年收入$400以上，单身年收入为$7800以上，夫妇年收入为$15600以上。美国个人报税号码是为了税务局执行美国税法，帮助需纳税，无社会安全号码的人纳税。 有美国个人报税号码的人不证明你可以在美合法工作，也不享受美国的社安金和低收入抵税额。 谁需要个人报税号码？ 非居民外国人申请报税号以享受税务条约优惠。非居民外国人无社安号，但需报税，包括有美国有关收入报税和为了退税。外国居民（RESIDENT ALIEN） （在美居住超过183天以上）但无社安号，无工作许可但有相关收入。 未能取得社安号的美国公民或居民的被抚养人。 未能取得社安号的美国公民或居民的配偶。 未能取得社安号的非居民外国学生，教师及研究人员。 未能取得社安号的非居民外国人的配偶，子女（如B1子女，B2签证）。 *AMSC为临时进入美国参加考试的外国人申请美国个人报税号码。 综上所述，无论是美国居民，还是在美国工作、学习或生活的人都要申请美国个人税号，并依法纳税。

如果由会计公司代办，则一定要找同一个州的会计公司办理。如纽约的学生注册地址在纽约，可以找纽约法拉盛的会计公司办理（申请税号USD50，退税一次USD60）。但密歇根或其他州的朋友就不能找法拉盛的会计公司办理。可以找当地唐人街会计公司办理。 因为不同的州会计公司不能跨州服务（法律规定）。

某些人口稀少的州（如密歇根）没有唐人街提供类似服务，那么可以找在当地的会计公司协助。 这种方法我没有试过，但中文服务公司曾和我提过说老外的会计也可以办，但是收费不好说，也许根本看不上这样的小单生意，也许没做过类似的服务吧（老外大多自己DIY）。 但也不一定，如果有人想尝试，也告诉我结果吧。如果在纽约有朋友或是大城市有chinatown 的地方有朋友就好办些，可以挂名在他的地址下用当地会计服务。 例如，我有个朋友佛罗里达的朋友，使用我在纽约的地址用法拉盛的会计公司申请税号。成功后税号邮寄到我在纽约的地址，这样也是可以的。 但是要注意你的passport和其他的资料要提供给当地的这个朋友（不一定原件，copy可以的）要注意个人信息安全，还有就是税号与你住址不同无所谓，有了税号主要是方便退税，初始的地址在哪都无所谓，退税的时候邮寄的check 会用退税申请表上你填的地址。但要提醒的是，一两个朋友代办还好。 但成批的人同时挂名在一个地址申请税号就会引起麻烦。也许FBI 或是 IRS 探员回来家里喝杯茶， 毕竟这不和规矩嘛。

其实会计公司只是帮助你用正规格式填写表格并确认资料齐全，并盖个章说明会计公司审核过了。这样可大大提高IRS对资料的信任度。但表格资料装好后还是由你自己发出的， 并且如果没有会计公司的印章你的资料齐全也会通过。 这其中利害关系大家自己权衡看使用哪种方法。

在资料发送6周后我才收到ITIN，所以耐心等吧。也可以打电话问。 邮寄地址是你申请表上填的。

第二步，退税－－－－得到税号（ITIN）后办理

退税可以不分年限的退，也就是如果你10年前在美国上的大学没退税也可以退给你，只要你还有当时的i-20（也许当时不用这个东西吧，那我就不知到了）

10000 以下学费 退200－300吧 不同的州税率不同，看你在哪上学了。

20000－10000 退 563（NY）

30000 －20000 有1000多

再往上不知到了……

注意学费是 receipt 或i-20 上的金额加 书本费（这个不要求提供收据，可以自己估计。 我估计我花了1000刀，大家随笔啊估计，别太离谱，最好凑整数）。

不论大家的税号是否自己申请都可以请住在有中文会计公司服务的朋友那里挂地址退税。也就是说你在退税这一步骤是没有地方限制的。 你可以使用纽约后任何地方的chinatown 会计公司，并在退税支票发送地址填写这个会计公司所在州的任意地址。所以你可以找你的朋友代办。（退税服务 每一份退税申请 USD60，参考价格来自法拉盛）

也可以自给填写申请表－－－参考 －－－http://www.irs.gov/publications/p970/ch06.html

同时如果相更方便的处理退税并不涉及地址问题可以使用直接账户转账。 转账需要提供你的美国银行帐号和转账银行的信息例如 swift code 等。 这样IRS就不会发支票而是直接转账到你的账户。

退税时间差不多2个月+。

注：申请ITIN，与退税 多有邮件均发往以下地址

Department of the Treasury

Internal Revenue Service

Austin, TX 73301-02

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